Анализ финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы предприятия – это средства, которыми располагает предприятие для осуществления хозяйственной деятельности | 9, с. 22 |. В условиях рыночной экономики резко повышается значимость финансовых ресурсов, так как с их помощью осуществляется наращивание производственного потенциала фирмы и финансирование текущей хозяйственной деятельности. От того, каким капиталом располагает предприятие, насколько оптимальна его структура, зависит финансовое благополучие предприятие и результаты его деятельности. Поэтому основными задачами анализа финансовых ресурсов фирмы являются

1. Изучение исходных условий функционирования фирмы.

2. Выявление изменений в наличии и структуре капитала за

отчетный период и оценка изменений.

3. Поиск путей наращивание капитала и укрепление финансовой устойчивости фирмы.

Основными источниками по которым будет проводится анализ финансовых ресурсов фирмы будут :

· отчетный бухгалтерский баланс – форма № 1;

· отчет о прибылях и убытках – форма № 2.

Финансовые ресурсы фирмы формируются как за счет собственных, так и за счет заемных источников. В качестве собственных источников финансовых ресурсов рассматривается уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, прибыль, фонд накопления и целевое финансирование.

В качестве заемных источников рассматривается кредиторская задолженность, ценные бумаги ( внутрение заемные источники ), а также долгосрочные и краткосрочные кредиты банков и других финансовых структур, долгосрочные и краткосрочные займы, лизинг, ценные бумаги ( внешние заемные источники ).

Финансовые ресурсы используются на приобретение и аренду основных фондов, нематериальных активов, строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку материальных ресурсов, оплату труда работников фирмы, уплату налогов, процентов за кредиты, дивидентов и т.д., то есть на формирование внеоборотных активов ( основного капитала ) и оборотных активов ( оборотного капитала ). Часть финансовых ресурсов фирмы может быть использована во внутреннем обороте ( основные фонды, нематериальные активы, запасы, денежные средства ), а другая их часть – за его пределами ( дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения ).

Структура оборотных средств фирмы представляет собой соотношение различных элементов финансовых ресурсов по источникам их формирования и направлениям размещения ( табл. 2 )

Структура финансовых ресурсов фирмы

Таблица 2.

Использование финансовых ресурсов

Источники финансовых ресурсов

1. Основной капитал:

- основные фонды;

- нематериальные активы;

- долгосрочные финансовые

вложения;

( инвистиции в различные проекты, займы другим предприятиям )

1. Собственный капитал:

- уставной капитал;

- добавочный капитал ( образуется в результате переоценки имущества или продажи акций фирмы выше их номинальной стоимости );

- резервный капитал;

- фонд накопления ( образуется за счет прибыли, амортизационных отчислений )

- остаток нераспределеной прибыли

- целевое финансирование ( ценности, полученые безвозмездно, бюджетные

ассигнования на содержание объектов

социального назначения )

2. Оборотный капитал:

- запасы ( материальные ресурсы )

- дебиторская задолженность

- краткосрочные финансовые

вложения

- денежные средства.

2. Заемный капитал:

- долгосрочные кредиты и займы

- краткосрочные кредиты и займы

- кредиторская задолженность.

Оптимальное состояние финансовых ресурсов фирмы должно соответствовать следующим критериям :

Перейти на страницу: 1 2

Разделы

Анализ финансовых ресурсов

От того, каким капиталом располагает предприятие, насколько оптимальна его структура, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности.

Анализ оборотных средств

К оборотным средствам фирмы относятся активы со сроком полезного использования менее одного года: запасы во всех формах, средства в расчетах, денежные средства.

Анализ маркетинга

Обеспечение использования наличных ресурсов и удовлетворение запросов потребителей требует от фирмы анализа протекающих на рынке процессов.